IKE i IKZE, mimo wielu podobieństw, cechują zasadnicze różnice związane z rodzajami ulg podatkowych oraz warunków, przy których można z nich skorzystać.
Poznaj różnice!
| IKE | IKZE |
Korzyści podatkowe | Brak podatku od zysków kapitałowych w momencie wypłaty po spełnieniu kryteriów. | Możliwość odliczania wpłat od podstawy opodatkowania podatkiem PIT. Jednak wypłacając pieniądze z IKZE należy zapłacić zryczałtowany podatek 10 proc. od wypłacanych środków - odprowadza go podmiot prowadzący IKZE. |
Limit rocznej wpłaty (2020r.) | 15 681 PLN | 6272,40 PLN |
Kryteria do wypłaty pozwalające na uzyskanie korzyści podatkowej | Kryterium wiekowe: 60 lat lub 55 lat i nabyte prawa emerytalne.
Oprócz tego należy spełniać jeden z dwóch warunków kryterium stażowego:
| Kryterium wiekowe: 65 lat
oraz
Kryterium „stażowe”: dokonywanie wpłat na IKZE co najmniej w 5 dowolnych latach kalendarzowych. |
Wcześniejsza wypłata | Możliwość wycofania środków w części lub całości, obowiązek zapłaty podatku od zysków kapitałowych | Możliwość wycofania środków, ale tylko w całości, obowiązek zapłaty podatku PIT oraz podatku od zysków kapitałowych |
Transfer zgromadzonych środków | Możliwość transferu zgromadzonych środków do innej instytucji prowadzącej IKE lub PPE, którego uczestnikiem jest oszczędzający | Możliwość transferu zgromadzonych środków do innej instytucji prowadzącej IKZE |
Dziedziczenie | Brak podatku od spadków i darowizn, można także wskazać osobę uprawnioną do otrzymania środków w przypadku śmierci (bez konieczności przeprowadzania postępowania spadkowego). | |
Dziedziczący środki może wypłacić całość środków bez podatku dochodowego. | Dziedziczący środki może wypłacić całość środków. Wypłata podlega opodatkowaniu zryczałtowanym 10 proc. podatkiem PIT, chyba, że środki zostaną wpłacone na własne IKZE – wtedy podatek jest naliczany w momencie wypłaty tych środków z własnego IKZE | |